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案例背景
企業(yè)A，主要從事文化傳媒行業(yè)，其核心服務(wù)業(yè)務(wù)為廣告、舉辦演唱會(huì)等業(yè)務(wù)，每年?duì)I收5000W，人力成本500W，渠道場(chǎng)地成本2500W利潤(rùn)近2000W，其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，需要繳稅500W
該企業(yè)一直通過(guò)虛開發(fā)票的形式降低稅金。
風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任
虛開發(fā)票是我國(guó) 常見的偷漏稅行為了。但是在2016年的金稅三期及營(yíng)改增后，這樣的操作有極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。虛開發(fā)票可操作性很低。因?yàn)樵?嚴(yán)發(fā)票令出臺(tái)后，發(fā)票不僅需要填寫企業(yè)稅號(hào)，連內(nèi)容都有嚴(yán)格的要求，大數(shù)據(jù)時(shí)代可以讓稅務(wù)部門輕松識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
1、企業(yè)A，存在偽造內(nèi)部業(yè)務(wù)、企業(yè)所得稅偷漏稅行為，有罰金、滯納金等風(fēng)險(xiǎn)和可能的刑事責(zé)任。
解決方案
企業(yè)A選擇澤遠(yuǎn)財(cái)稅提供的服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)+核定征收，來(lái)合理合法進(jìn)行企業(yè)所得稅節(jié)水：
企業(yè)A，通過(guò)澤遠(yuǎn)財(cái)稅注冊(cè)一家或者多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。企業(yè)A購(gòu)買獨(dú)資企業(yè)的服務(wù)，把利潤(rùn)合理的轉(zhuǎn)移給獨(dú)資企業(yè)。
通過(guò)這個(gè)模式調(diào)整，原來(lái)企業(yè)A一家獨(dú)享的一千萬(wàn)利潤(rùn)，被合法合理分配到個(gè)獨(dú)企業(yè)中，而這些小企業(yè)有足夠的稅收優(yōu)惠政策，自身的稅負(fù)率相對(duì)較低，所有在整體利潤(rùn)不變的情況下，實(shí)現(xiàn)了總體稅負(fù)降低的效果。
風(fēng)控重點(diǎn)
1、企業(yè)A和獨(dú)資企業(yè)交易的資金流、服務(wù)流、合同流、發(fā)票流的管理和控制；
2、企業(yè)A和獨(dú)資企業(yè)之間交易的定價(jià)合理性問(wèn)題。
方案實(shí)施對(duì)比

	實(shí)施前	實(shí)施后
交易模式	企業(yè)A獨(dú)享2000萬(wàn)利潤(rùn) 企業(yè)所得稅率25% 分紅個(gè)人所得稅率20% 總體稅率40%	企業(yè)A和多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分享2000萬(wàn)利潤(rùn) 企業(yè)A依然承擔(dān)企業(yè)所得稅率25%，分紅個(gè)人所得稅率20% 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受6.5%優(yōu)惠稅率 總體稅率降低至10%以下

節(jié)稅效果比較：

稅收籌劃前	稅收籌劃后
企業(yè)A年收入5000萬(wàn)，成本在3000萬(wàn)左右，企業(yè)A的真實(shí)利潤(rùn)近2000萬(wàn)，其適用的企業(yè)所得稅率25%，分紅的個(gè)人所得稅率20%	企業(yè)A年收入同樣為5000萬(wàn)，利潤(rùn)為3000萬(wàn)，設(shè)立個(gè)人獨(dú)資B和C,與企業(yè)A分享2000萬(wàn)利潤(rùn)，假設(shè)企業(yè)A保留利潤(rùn)為400萬(wàn)，將剩余1600萬(wàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至個(gè)獨(dú)型B、C、D和F，B、C、D和F企業(yè)各自承擔(dān)400萬(wàn)元且保留小規(guī)模納稅人資格，B、C、D和F企業(yè)采用核定征收模式
企業(yè)A稅額： 企業(yè)所得稅：2000×25%=500萬(wàn)元 個(gè)人所得稅（分紅）：（2000-500）×20%=300萬(wàn) 合計(jì)稅額為：500+300=800萬(wàn)	企業(yè)A稅額： 企業(yè)所得稅：400×25%=100萬(wàn) ；個(gè)人所得稅（分紅）：（400-100）×20%=60萬(wàn)；企業(yè)A承擔(dān)稅額合計(jì)：100+60=160萬(wàn) 企業(yè)B、C、D和F企業(yè)稅額： 增值稅：400÷（1+3%）×3%=11.65萬(wàn)元（可向稅局申請(qǐng)代開專票，雖然B承擔(dān)了增值稅，但是A卻可以完全抵扣，整體來(lái)說(shuō)平掉了，等于沒有承擔(dān)） 企業(yè)所得稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）：400÷（1+3%）×10%×35%-1.475=12.12萬(wàn)元 企業(yè)C與企業(yè)B同理 那么籌劃后方案全部稅額合計(jì)：160+12.12×4=208.48 所以籌劃后比籌劃前節(jié)約稅金：800-208.48=591.52萬(wàn)，節(jié)稅比例達(dá)：591.52÷800=73.94%